E-fakturácia nie je iba slovenskou iniciatívou. Je súčasťou širšej európskej reformy ViDA – VAT in the Digital Age, ktorej cieľom je prispôsobiť pravidlá DPH digitálnej ekonomike.
Európska únia postupne smeruje k tomu, aby si firmy vymieňali faktúry v jednotnom dátovom formáte a aby daňové správy získavali potrebné údaje elektronicky a rýchlejšie. Slovensko preto zavádza systém e-fakturácie ešte pred spustením povinného cezhraničného režimu v celej EÚ.
Čo je ViDA?
ViDA je súbor európskych pravidiel, ktoré modernizujú fungovanie DPH v členských štátoch. Reforma bola prijatá v roku 2025 a jej jednotlivé časti sa budú zavádzať postupne.
Jednou z najdôležitejších zmien je zavedenie elektronických faktúr a digitálneho oznamovania údajov pri cezhraničných B2B transakciách. Od 1. júla 2030 sa má nový režim uplatňovať pri dodaniach medzi podnikateľmi v rôznych členských štátoch EÚ.
Cieľom je, aby boli údaje o cezhraničných transakciách dostupné daňovým správam oveľa skôr než pri dnešných súhrnných výkazoch. Elektronické faktúry zároveň vytvoria základ pre jednotnejšie a automatizované spracovanie faktúr v celej Európe.
Prečo Slovensko zavádza e-fakturáciu už v roku 2027?
Reforma ViDA umožňuje členským štátom zaviesť povinnú e-fakturáciu aj pre ich domáce transakcie. Slovensko túto možnosť využíva a pripravuje vlastný systém, ktorý má začať fungovať od 1. januára 2027.
Prvá fáza bude zameraná najmä na tuzemské transakcie, teda na faktúry medzi slovenskými dodávateľmi a slovenskými odberateľmi.
Slovensko si tak vytvorí potrebnú infraštruktúru, procesy a skúsenosti ešte pred tým, ako sa od roku 2030 rozšíria európske pravidlá na cezhraničné B2B transakcie.
Zavedenie e-fakturácie má priniesť predovšetkým:
- jednotný dátový formát faktúr,
- menej manuálneho prepisovania údajov,
- nižšiu chybovosť pri spracovaní,
- rýchlejšiu výmenu dokladov,
- jednoduchšiu automatizáciu účtovných procesov,
- lepší prehľad o doručení faktúr,
- rýchlejšiu dostupnosť údajov pre daňovú správu,
- účinnejšie odhaľovanie podvodov s DPH.
Nejde teda iba o zmenu spôsobu odoslania faktúry. Cieľom je postupne digitalizovať celý proces, od jej vystavenia a doručenia až po spracovanie v účtovnom systéme.
Ako bude vyzerať prvá fáza na Slovensku?
Od 1. januára 2027 sa má slovenský režim vzťahovať na tuzemské transakcie. Platitelia DPH budú pri stanovených domácich transakciách vystavovať faktúry v určenom štruktúrovanom elektronickom formáte.
Podnikatelia a právnické osoby, ktorým môže byť takáto faktúra vystavená, ju zároveň budú musieť vedieť prijať.
Na bezpečné odosielanie a prijímanie bude slúžiť digitálny poštár. Ten zabezpečí doručenie e-faktúry správnemu príjemcovi a jej odovzdanie odberateľovi.
Môžem posielať slovenské e-faktúry aj zahraničným zákazníkom?
Áno, e-faktúru je možné poslať aj zahraničnému zákazníkovi, pokiaľ je zapojený do kompatibilnej siete, napríklad Peppol, a podporuje požadovaný formát.
Treba však rozlišovať medzi technickou možnosťou odoslať e-faktúru a zákonnou povinnosťou tak urobiť.
Prvá fáza slovenského systému od roku 2027 je zameraná na tuzemské transakcie. To znamená, že slovenská povinnosť sa nebude automaticky vzťahovať na všetky faktúry vystavené zákazníkom v zahraničí.
Pri zahraničnej faktúre bude potrebné zohľadniť:
- krajinu zákazníka,
- miestne pravidlá e-fakturácie,
- typ transakcie,
- podporovaný dátový formát,
- spôsob, akým zahraničný zákazník e-faktúry prijíma.
Jednotný povinný európsky režim digitálneho vykazovania pre cezhraničné B2B transakcie sa začne uplatňovať od 1. júla 2030. Dovtedy môžu mať jednotlivé krajiny vlastné termíny, pravidlá a technické požiadavky.
Znamená to, že všade v Európe platia rovnaké pravidlá?
Zatiaľ nie. Niektoré európske krajiny už povinnú e-fakturáciu zaviedli, ďalšie ju zavádzajú postupne a iné sa na ňu ešte pripravujú.
Odlišovať sa môže:
- okruh firiem, na ktoré sa povinnosť vzťahuje,
- termín zavedenia,
- spôsob doručenia,
- požiadavky na oznamovanie údajov štátu.
ViDA má tieto rozdiely postupne zmenšovať. Existujúce národné systémy digitálneho vykazovania sa budú musieť zosúladiť s európskym modelom.
Akú úlohu má sieť Peppol?
Peppol je medzinárodná sieť, ktorá umožňuje bezpečnú výmenu elektronických obchodných dokumentov medzi organizáciami. Namiesto budovania samostatného spojenia s každým zákazníkom alebo dodávateľom sa firma pripojí prostredníctvom certifikovaného poskytovateľa.
Ak sú slovenská firma aj jej zahraničný obchodný partner zapojení do siete Peppol, e-faktúra sa môže doručiť medzi ich poskytovateľmi podobne, ako sa e-mail prenáša medzi rôznymi e-mailovými službami.
Peppol tak vytvára spoločný technický základ, vďaka ktorému sa e-fakturácia nemusí zastaviť na hraniciach Slovenska.
Prečo sa oplatí pripraviť už teraz?
Pri výbere digitálneho poštára je preto vhodné myslieť nielen na slovenskú povinnosť od roku 2027, ale aj na budúce obchodovanie v rámci Európy. Dôležitá je podpora siete Peppol, štandardizovaných formátov, zahraničných požiadaviek a prepojenia s existujúcimi firemnými systémami.
Slovenská e-fakturácia je prvým krokom. Smerovanie je však európske: bezpečnejšia výmena faktúr, jednotnejšie údaje a procesy, ktoré bude možné automatizovať naprieč krajinami.