Od 1. januára 2027 budú musieť e-faktúry vedieť prijímať aj podnikatelia, ktorí nie sú platcami DPH. Týka sa to aj živnostníkov, malých firiem či neziskových organizácií. Ak však nakupujete ako súkromná osoba pre seba alebo svoju domácnosť, povinná e-fakturácia sa vás netýka.
Kto musí e-faktúry prijímať a kto ich aj vystavuje?
Pre slovenských podnikateľov a organizácie platí od januára 2027 pri zákonom určených tuzemských dodaniach toto základné rozdelenie:
Platiteľ DPH
E-faktúry musíte vedieť prijímať. Pri predaji tovaru alebo služieb na Slovensku iným podnikateľom a právnickým osobám ich budete aj vystavovať, ak nejde o zákonnú výnimku.
Neplatiteľ DPH
E-faktúry musíte vedieť prijímať od dodávateľov, ktorí vám ich musia vystaviť. Povinnosť vystavovať e-faktúry vám nevzniká.
Súkromná osoba pri súkromnom nákupe
Povinná e-fakturácia sa vás netýka. Faktúry môžete dostávať ako doteraz.
Medzi príjemcov patria aj neziskovky, občianske združenia, obce a školy s vlastnou právnou subjektivitou. Nemusia teda podnikať ani byť platcami DPH, aby sa ich prijímanie e-faktúr týkalo.
V roku 2026 je zapojenie dobrovoľné. Ak sa vás povinnosť týka, prijímanie si nastavte ešte do konca roka 2026, aby ste boli od januára pripravení.
Prečo musí e-faktúry prijímať aj ten, kto nie je platca DPH?
Pretože faktúry nielen vystavujete zákazníkom, ale aj dostávate od dodávateľov. A váš dodávateľ môže byť platca DPH, aj keď vy nie ste.
Ak vám slovenský dodávateľ musí za tovar alebo službu vystaviť e-faktúru, potrebujete ju vedieť prijať. Rozhodujúce nie je, či vám prídu dve faktúry mesačne alebo dvesto.
E-faktúra podľa nových pravidiel obsahuje údaje vo formáte, ktorý dokáže prečítať počítačový systém. Samotné PDF v e-maile nestačí. Na prijímanie preto potrebujete digitálneho poštára, ktorý zabezpečí doručenie do vašej aplikácie alebo prepojeného účtovného systému.
Ako to funguje v praxi?
Príklad pre neplatcov DPH
Automechanik prijíma faktúry za náhradné diely
Martin má autoservis a nie je platca DPH. Od slovenského veľkoobchodu, ktorý je platca DPH, nakúpi náhradné diely na riadnu faktúru.
Od januára 2027 mu dodávateľ za tento nákup vystaví e-faktúru. Martin ju musí vedieť prijať. Keďže nie je platca DPH, svoje faktúry za opravy nemusí povinne vystavovať v novom elektronickom formáte. Ak opravuje auto súkromnej osobe pri súkromnom nákupe, povinná e-fakturácia sa na túto opravu nevzťahuje.
Kvetinárka prijíma faktúry za elektrinu do predajne
Jana prevádzkuje kvetinárstvo a nie je platca DPH. Zmluvu na elektrinu do predajne má uzatvorenú ako podnikateľka. Jej slovenský dodávateľ elektriny je platca DPH.
E-faktúry za elektrinu do predajne bude od januára 2027 potrebovať prijímať. Elektrina do jej domácnosti, ktorú odoberá ako súkromná osoba, do tejto povinnosti nepatrí.
Príklad pre platcov DPH
Stavebná firma faktúry vystavuje aj prijíma
Stavebná firma je platca DPH. Pre inú slovenskú firmu zrekonštruuje kancelárie. Za stavebné práce jej vystaví e-faktúru. Zároveň prijme e-faktúru od slovenského dodávateľa stavebného materiálu, ktorý je tiež platca DPH.
Potrebuje teda odosielanie aj prijímanie. Ak však opraví kúpeľňu človeku v jeho súkromnom byte, povinná e-fakturácia sa na túto zákazku nevzťahuje.
Ako pracovať s e-faktúrami v aplikácii?
Spoznajte aplikáciu digitálneho poštára na našom bezplatnom webinári.
DIGITÁLNY POŠTÁR V PRAXI
„Webinár je veľmi užitočný, pomohol mi zorientovať sa v problematike e-faktúry. Oceňujem možnosť pozrieť si to opätovne.“
Elena
Účastníčka webinára
Čo môžete naďalej riešiť ako doteraz?
Pri súkromných nákupoch sa nič nemení
Faktúru občanovi môžete naďalej doručiť napríklad e-mailom alebo poštou. Platí to aj pri faktúrach za jeho domáce energie či súkromný telefón.
Výzva na zaplatenie nie je automaticky e-faktúra
Proforma, ktorou len žiadate o platbu a nevzniká pri nej daňová povinnosť, do povinnej e-fakturácie nepatrí. Ak však prijmete zálohu a vznikne povinnosť vystaviť faktúru k prijatej platbe, tá už pri splnení zákonných podmienok bude e-faktúrou.
Pri vybraných službách oslobodených od DPH sa e-faktúra povinne nevystavuje
Ide napríklad o niektoré zdravotné, vzdelávacie, poisťovacie či finančné služby. Záleží na konkrétnom oslobodení podľa zákona.
Zostávajú aj zjednodušené doklady
Ak dodávateľ vystaví zjednodušenú faktúru do 100 eur alebo doklad z eKasy do 400 eur vrátane DPH, za ten istý nákup nemusí vystaviť ešte aj e-faktúru. Samotná nízka suma bez splnenia podmienok zjednodušeného dokladu nestačí.
Lehota na vystavenie bežnej tuzemskej e-faktúry zostáva 15 dní
Lehota plynie od dodania tovaru alebo služby, prípadne od prijatia platby vopred. Súhrnné a opravné faktúry majú vlastné pravidlá.
